【计提本月附加税的会计分录怎么做】在企业日常财务工作中，计提附加税是一项常见的会计处理事项。附加税是根据企业缴纳的增值税、消费税等流转税额按一定比例计算并缴纳的税费，主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。企业在每月结账前需要根据实际应纳税额计提相应的附加税，并通过会计分录进行记录。
以下是对“计提本月附加税的会计分录怎么做”的总结内容及表格展示：
一、基本概念
1. 附加税：指在缴纳增值税、消费税等主税基础上，按照一定比例额外征收的税费，包括：
- 城市维护建设税（简称城建税）；
- 教育费附加；
- 地方教育附加。
2. 计提：是指企业在尚未实际缴纳税款之前，根据应纳税额预先确认费用的行为，属于权责发生制原则的体现。
二、会计处理原则
- 计提附加税时，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费—应交城市维护建设税”、“应交税费—应交教育费附加”、“应交税费—应交地方教育附加”等科目。
- 实际缴纳时，再从“应交税费”中扣除，减少银行存款或现金。
三、会计分录示例
| 项目 | 会计分录 |
| 计提附加税 | 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城市维护建设税 贷：应交税费—应交教育费附加 贷：应交税费—应交地方教育附加 |
| 实际缴纳附加税 | 借：应交税费—应交城市维护建设税 借：应交税费—应交教育费附加 借：应交税费—应交地方教育附加 贷：银行存款 |
四、注意事项
1. 税率依据：不同地区、不同行业适用的附加税税率可能有所不同，需根据当地政策执行。
2. 计税基础：附加税的计税基础为当期缴纳的增值税、消费税等主税金额。
3. 账务处理时间：通常在每月末进行计提，次月初缴纳。
五、总结
计提本月附加税的会计分录主要涉及“税金及附加”与“应交税费”两个科目。企业在实际经营过程中，应根据当月应纳税额准确计提，并在规定期限内完成缴纳。正确的会计处理有助于确保财务报表的真实性和合规性，同时避免税务风险。
如需进一步了解具体税种的计算方式或适用税率，建议咨询专业税务人员或参考当地税务局发布的最新政策文件。
